Las personas que viven, estudian o trabajan en Estados Unidos y generan ingresos deben conocer su estatus tributario para cumplir correctamente con el Internal Revenue Service (IRS). En el caso de los extranjeros no residentes, existen reglas específicas sobre quién debe declarar, qué ingresos reportar y qué formularios presentar.
¿Qué es un extranjero no residente?
El IRS clasifica a los contribuyentes extranjeros en dos categorías principales: extranjero residente y extranjero no residente.
Un extranjero residente es aquella persona que posee residencia permanente legal, Green Card, o cumple con el requisito de presencia sustancial en el país.
En cambio, un extranjero no residente es toda persona que no es ciudadano estadounidense ni nacional de Estados Unidos y que no cumple ni con el requisito de la tarjeta verde ni con el de presencia sustancial.
Determinar correctamente esta condición es clave, ya que define las obligaciones fiscales.
¿Quiénes deben presentar declaración?
Un extranjero no residente debe presentar declaración de impuestos si:
- Operó o se considera que operó un negocio o comercio en Estados Unidos durante el año.
- Recibió ingresos provenientes de EE. UU. con impuestos retenidos, pero el monto retenido fue menor al impuesto adeudado.
- Actúa como representante o agente responsable de una persona en esas circunstancias.
- Es fiduciario de un caudal hereditario o fideicomiso de un extranjero no residente.
- Es responsable del cuidado de una persona no residente o de sus bienes.
En el caso de estudiantes, maestros o participantes en programas de intercambio con visas tipo F, J, M o Q, se les considera que operaron un negocio en el país. Sin embargo, solo deben presentar el Formulario 1040-NR(SP) si tuvieron ingresos sujetos a impuestos, como salarios, propinas, becas o dividendos.
Qué ingresos se deben declarar
Los ingresos sujetos a impuestos para extranjeros no residentes se dividen en dos categorías:
- Ingresos efectivamente conectados con un negocio o comercio en EE. UU.
- Ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos, como intereses, dividendos o rentas.
Los ingresos efectivamente conectados pagan impuestos bajo tasas graduadas, similares a las que aplican a ciudadanos y residentes. En cambio, los ingresos fijos, determinados, anuales o periódicos generalmente están sujetos a una tasa fija del 30%, salvo que exista un tratado tributario que reduzca ese porcentaje.
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Formularios y fechas clave
Los extranjeros no residentes deben presentar el Formulario 1040-NR(SP).
- Si reciben salarios o compensación sujeta a retención, deben declarar generalmente antes del 15 de abril, para quienes usan el año calendario.
- Si no reciben ingresos sujetos a retención o no tienen oficina en EE. UU., el plazo suele ser el 15 de junio.
Las personas que necesitan más tiempo, pueden solicitar una prórroga automática mediante el Formulario 4868 (SP), que debe presentarse antes de la fecha límite original.
Reembolsos, deducciones y créditos
También es necesario presentar declaración si se desea reclamar un reembolso por impuestos retenidos en exceso o beneficiarse de deducciones y créditos fiscales.
El IRS puede negar deducciones y créditos si la declaración se presenta más de 16 meses después de la fecha límite correspondiente.
Extranjeros que salen del país
Antes de abandonar Estados Unidos, la mayoría de los extranjeros deben obtener un certificado de cumplimiento tributario, conocido como permiso de zarpar o permiso de partida. Este se obtiene tras presentar el Formulario 1040-C o el Formulario 2063.
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